Можно ли получить налоговый вычет за слуховой аппарат?

Слуховой аппарат относится к медицинским изделиям, а социальный налоговый вычет предоставляется за оплату медицинских услуг и назначенных врачом лекарственных препаратов. Поэтому вернуть НДФЛ с суммы, потраченной на покупку самого аппарата, нельзя.

При этом покупка слухового аппарата и медицинская помощь, связанная со слухопротезированием, — разные расходы. Если в сурдологическом центре Вами оформлялись и оплачивались какие-либо платные медицинские услуги, их стоимость можно заявить к налоговому вычету.

Отдельный вопрос — государственное обеспечение слуховыми аппаратами по ИПРА. С 1 января 2025 года компенсация за самостоятельно приобретённое техническое средство реабилитации не выплачивается: теперь слуховой аппарат получают через Социальный фонд России либо приобретают с использованием заранее оформленного электронного сертификата.

Разберём каждый вариант отдельно.

Почему нельзя получить налоговый вычет за слуховой аппарат?

Социальный налоговый вычет предоставляется на основании статьи 219 Налогового кодекса РФ по расходам на:

медицинские услуги;
назначенные врачом лекарственные препараты;
страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования.

Слуховой аппарат является медицинским изделием. Его покупка не относится ни к оплате медицинских услуг, ни к приобретению лекарственных препаратов.

Перечень медицинских услуг, расходы на которые можно учитывать при оформлении вычета, утверждён Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458. Покупка слухового аппарата как товара в этот перечень не входит. Следовательно, вернуть 13% от стоимости самого слухового аппарата нельзя — даже если он приобретён по рекомендации врача.

На какие услуги распространяется налоговый вычет?

Налоговый вычет можно оформить за фактически оказанные и отдельно оплаченные медицинские услуги, в том числе:

консультацию врача-сурдолога;
диагностику слуха;
настройку слухового аппарата, если она оформлена и оплачена как отдельная медицинская услуга.

Для получения вычета медицинская организация должна иметь соответствующую лицензию и выдать справку об оплате медицинских услуг.

Если медицинские услуги были оказаны бесплатно, получить вычет за них нельзя: документально подтверждённых расходов на медицинскую услугу в этом случае нет.

То есть в справку для налогового органа может быть включена стоимость оплаченной медицинской услуги, но не стоимость самого слухового аппарата.

Актуальные условия получения социального вычета, размер расходов и требования к документам приведены на официальной странице ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/soc_nv_pm/ ).

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги?

Необходимо обратиться в медицинскую организацию, в которой были оплачены консультация, диагностика или подбор слухового аппарата, и запросить справку об оплате медицинских услуг.

Медицинская организация может:

выдать справку пациенту для самостоятельного обращения в налоговый орган;
с согласия налогоплательщика передать сведения о расходах в ФНС в электронном виде — для оформления вычета в упрощённом порядке через личный кабинет.

Общий лимит большинства социальных налоговых вычетов, включая расходы на обычное лечение, составляет 150 000 рублей в год. Это не сумма возврата, а максимальная сумма расходов, учитываемая при расчёте вычета. Размер возвращаемого налога зависит от суммы оплаченных услуг и фактически уплаченного НДФЛ.

Можно ли получить компенсацию за самостоятельно купленный слуховой аппарат?

До 1 января 2025 года человек с инвалидностью мог самостоятельно приобрести предусмотренный ИПРА слуховой аппарат, а затем обратиться за полной или частичной компенсацией его стоимости. Для технических средств реабилитации, приобретённых после 1 января 2025 года, этот порядок больше не применяется.

Если слуховой аппарат включён в индивидуальную программу реабилитации и абилитации, доступны два способа льготного обеспечения:

1. Получить слуховой аппарат через Социальный фонд России по государственному контракту.

2. Оформить электронный сертификат (поставить внутреннюю ссылку) и использовать его при самостоятельной покупке подходящего слухового аппарата.

Электронный сертификат необходимо оформить до приобретения аппарата. При оплате его номинал списывается с карты «Мир», к которой привязан сертификат. Если выбранный слуховой аппарат стоит дороже, то разницу можно доплатить собственными средствами.

Узнать порядок оформления и рассчитать номинал электронного сертификата можно в официальном Каталоге технических средств реабилитации СФР (https://ktsr.sfr.gov.ru/ru-RU/service/compensation).

С чего начать оформление слухового аппарата по льготе?

Первый этап — консультация врача-сурдолога и диагностика слуха. Все это можно сделать в медицинских центрах «МастерСлух».

Специалист:

проведёт необходимые исследования;
определит степень и особенности снижения слуха;
подготовит заключение и рекомендации по подходящей модели слухового аппарата.

Заключение сурдолога потребуется для оформления направления на медико-социальную экспертизу или внесения изменений в действующую ИПРА.